Olá, Magno! Agradecemos pela leitura e sua dúvida.

Conforme disposto no art. 6º, da IN 2198, de 17 de junho de 2024 que dispõe sobre a DIRBI, o benefício fiscal deve ser informado de acordo com o regime de apuração:
“Art. 6º A Dirbi conterá informações relativas a valores do crédito tributário referente a impostos e contribuições que deixaram de ser recolhidos em razão da concessão dos incentivos, renúncias, benefícios e imunidades de natureza tributária usufruídos pelas pessoas jurídicas constantes do Anexo Único.
Parágrafo único. As informações relativas aos benefícios referentes ao Imposto de Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ e à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL deverão ser prestadas:
I – no caso de período de apuração trimestral, na declaração referente ao mês de encerramento do período de apuração; e
II – no caso de período de apuração anual, na declaração referente ao mês de dezembro.”

Assim, o valor deduzido deve ser informado ao final do ano-calendário, sendo que, na ECF, o registro correspondente é o N630, além do registro Y730, que este ano, é de entrega obrigatória.
No preenchimento do registro Y730, devem ser observadas as seguintes orientações:
– Caso o sujeito passivo mantenha serviço próprio de alimentação ou realize a distribuição direta de alimentos, deverá indicar o seu próprio CNPJ no campo DESTINATÁRIO;
– Caso sejam firmados contratos com entidades de alimentação coletiva, deverá ser informado o CNPJ da entidade contratada responsável pela prestação do serviço.

Empresa que está no Lucro Real Anual, pagamento IRPJ por estimativa mensal, que levanta balencente de suspensão/redução mensais, deve declar na DIRBI o valor do PAT que deduziu do IRPJ mensalmente, ou só em dezembro no registro N620, ou no registro N630 da ECF do ano calendário 2026?

Desde já agradeço