Aumento da busca por compliance<\/strong><\/h2>\nOndas de esc\u00e2ndalos marcam a hist\u00f3ria corporativa no Brasil (casos de empresas como Petrobras e os bancos Cruzeiro do Sul e Pan Americano) e no mundo (como os esc\u00e2ndalos da Enron e Worldcom). Estes contribu\u00edram para a promulga\u00e7\u00e3o da Lei Sarbanes-Oxley (SOX) nos Estados Unidos, considerada uma das mais rigorosas regulamenta\u00e7\u00f5es ao se tratar de controles internos<\/strong><\/a>, elabora\u00e7\u00e3o de relat\u00f3rios financeiros e divulga\u00e7\u00e3o j\u00e1 aplicada pelas companhias abertas norte-americanas, expandindo-se ainda a todas as empresas estrangeiras com a\u00e7\u00f5es negociadas no mercado norte-americano.<\/p>\nTamb\u00e9m, notou-se um aumento das investiga\u00e7\u00f5es por parte da Securities and Exchange Commission<\/em> (SEC), \u00f3rg\u00e3o equivalente \u00e0 Comiss\u00e3o de Valores Mobili\u00e1rios (CVM) brasileira, bem como o crescimento da preocupa\u00e7\u00e3o de empresas americanas em prevenir a corrup\u00e7\u00e3o por meio de ferramentas de compliance<\/em>.<\/strong><\/p>\nUm estudo global da Association of Certified Fraud Examiners <\/em>(ACFE) mostra que em 2016 o tipo de fraude que mais causou preju\u00edzo \u00e0s empresas foi a cont\u00e1bil, seguida por corrup\u00e7\u00e3o e roubos ou \u201capropria\u00e7\u00e3o de ativos das empresas\u201d, sendo esse o tipo mais frequente.<\/p>\nReduzir fraudes<\/strong> nas empresas \u00e9 um dos principais desafios de gestores em todo o mundo. Ainda nesse mesmo estudo \u00e9 estimado que as organiza\u00e7\u00f5es percam cerca de 5% do faturamento devido a fraudes, o que, projetado para o Produto Global Bruto<\/strong>, equivale a US$ 3,7 trilh\u00f5es desviados anualmente no mundo. A ACFE existe desde 1996 e, no ano passado, analisou 1.483 casos de fraude.<\/p>\nEm meio \u00e0s adequa\u00e7\u00f5es mercadol\u00f3gicas, foi criado o departamento de forensics<\/em> \u2014 nome que a \u00e1rea de auditoria<\/a><\/strong> d\u00e1 ao segmento antifraude. A procura por empresas de auditoria para realizar um servi\u00e7o conhecido como \u201cinvestiga\u00e7\u00e3o de fraude\u201d est\u00e1 cada vez maior no Brasil, e dois fatores que t\u00eam aumentado a demanda desse tipo de contrato s\u00e3o a deflagra\u00e7\u00e3o da Opera\u00e7\u00e3o Lava Jato, em 2014, e a regulamenta\u00e7\u00e3o da Lei 12.846\/2013<\/a><\/strong>, tamb\u00e9m conhecida como Lei Anticorrup\u00e7\u00e3o.<\/p>\nA promulga\u00e7\u00e3o dessa lei, e do Decreto 8.420\/2015<\/strong>,<\/a> inaugura um cen\u00e1rio jur\u00eddico de combate \u00e0 corrup\u00e7\u00e3o<\/strong> nas rela\u00e7\u00f5es entre governo e empresas, uma vez que detalha a responsabilidade das pessoas jur\u00eddicas em casos de fraudes. Entre outros pontos, o decreto estabelece que a exist\u00eancia de um departamento de compliance<\/em><\/strong> nas empresas \u2014 incumbido do zelo pela integridade, auditoria e o c\u00f3digo de conduta \u2014 serve para atenuar a pena em caso confirmado de atitude fraudulenta. Portanto, todas as transa\u00e7\u00f5es efetuadas por empresas desde ent\u00e3o j\u00e1 est\u00e3o pass\u00edveis de serem investigadas. Cabe a elas a miss\u00e3o de aprimorarem o seu controle quanto \u00e0 preven\u00e7\u00e3o de erro<\/strong> e\/ou fraude.<\/p>\nO departamento de compliance<\/em> j\u00e1 \u00e9 realidade no meio corporativo. O ritmo das mudan\u00e7as regulat\u00f3rias e a converg\u00eancia da regulamenta\u00e7\u00e3o global<\/strong>, atrelados \u00e0 concorr\u00eancia acirrada de novas empresas, ao aumento da press\u00e3o dos stakeholders <\/em>e shareholders <\/em>e ao r\u00e1pido avan\u00e7o tecnol\u00f3gico criaram um ambiente complexo para os Compliance Officers<\/em> em todas as empresas.<\/p>\nUm exemplo disso, \u00e9 que as institui\u00e7\u00f5es financeiras nacionais e internacionais est\u00e3o cada vez mais restringindo a concess\u00e3o de empr\u00e9stimos \u00e0s empresas de grande porte que n\u00e3o possuam esse departamento, pois no meio corporativo a credibilidade da informa\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil<\/strong> \u00e9 fundamental para que as partes interessadas \u201cenxerguem\u201d a situa\u00e7\u00e3o atual da organiza\u00e7\u00e3o.<\/p>\nH\u00e1 uma enorme preocupa\u00e7\u00e3o por parte dos executivos em antecipar riscos e atender \u00e0s exig\u00eancias normativas, tornando o compliance<\/em> cada vez mais integrado aos objetivos estrat\u00e9gicos<\/strong> das empresas, pois, caso haja um deslize para fora do cen\u00e1rio de conformidade, as entidades ficam expostas a uma poss\u00edvel deteriora\u00e7\u00e3o de sua integridade, o que pode levar a publicidade negativa, queda do faturamento, desvantagens competitivas, perda de mercado e at\u00e9 mesmo descontinuidade do neg\u00f3cio.<\/p>\nAssim sendo, preven\u00e7\u00e3o e detec\u00e7\u00e3o de fraude<\/strong> s\u00e3o responsabilidades daqueles que zelam pela governan\u00e7a da entidade e por sua administra\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\u00c9 importante que a administra\u00e7\u00e3o se estruture a partir de uma governan\u00e7a corporativa ideal para a organiza\u00e7\u00e3o, enfatize a preven\u00e7\u00e3o da fraude, o que pode reduzir as oportunidades de sua ocorr\u00eancia, e sua dissuas\u00e3o, que permite persuadir os indiv\u00edduos tendo em vista a probabilidade de detec\u00e7\u00e3o.<\/p>\n
Com uma maior integra\u00e7\u00e3o de todos e diretrizes para minimizar os riscos do neg\u00f3cio e disciplinar a a\u00e7\u00e3o gerencial, os l\u00edderes de compliance<\/em> podem tomar medidas imediatas para melhorar a efetividade e efici\u00eancia de compliance<\/em>.<\/p>\nA BLB Brasil Auditores e Consultores possui uma equipe especializada na \u00e1rea de Compliance<\/em> e Governan\u00e7a Corporativa<\/a><\/strong>. Auxiliamos nossos clientes na identifica\u00e7\u00e3o, avalia\u00e7\u00e3o, gerenciamento, comunica\u00e7\u00e3o e mitiga\u00e7\u00e3o dos riscos<\/strong> que enfrentam. Enxergar o compliance<\/em> como um investimento, pode ajudar a mensurar o seu retorno durante melhorias cont\u00ednuas, levando a empresa a uma maior efetividade e efici\u00eancia nos seus esfor\u00e7os de compliance<\/em>.<\/p>\n![\"Manual](\"https:\/\/i0.wp.com\/www.blbbrasil.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/11\/banner-ebook-auditoria-contabil.jpg?resize=770%2C136&ssl=1\")
<\/a><\/p>\nTermos t\u00e9cnicos fundamentais<\/strong><\/h2>\nEm ingl\u00eas \u201cto Comply\u201d<\/strong>, significa \u201cagir em sintonia com as regras\u201d. Portanto, compliance<\/em>\u00a0significa estar absolutamente alinhado com normas, controles internos e externos, al\u00e9m de todas as pol\u00edticas e diretrizes estabelecidas para o seu neg\u00f3cio. \u00c9 a atividade de assegurar que a empresa est\u00e1 cumprindo todas as imposi\u00e7\u00f5es dos \u00f3rg\u00e3os de regulamenta\u00e7\u00e3o, dentro de todos os padr\u00f5es exigidos de seu segmento. E isso vale para as esferas trabalhista, fiscal, cont\u00e1bil, financeira, ambiental, jur\u00eddica, previdenci\u00e1ria, \u00e9tica entre outras.<\/p>\nComit\u00ea de Compliance<\/strong>: \u00e9 um \u00f3rg\u00e3o cuja finalidade \u00e9 analisar e definir a\u00e7\u00f5es corretivas na apura\u00e7\u00e3o dos indicadores de gest\u00e3o, pontos de controle e outros, visando \u00e0 mitiga\u00e7\u00e3o dos riscos.<\/p>\nControles Internos e Compliance<\/strong>: processos<\/a><\/strong> executados por pessoas na busca do alcance dos cinco objetivos do neg\u00f3cio:\u00a0 efici\u00eancia e efic\u00e1cia; exatid\u00e3o e integridade; confiabilidade; efetivo controle dos riscos; conformidade com leis; e regulamentos.<\/p>\nEfici\u00eancia e efic\u00e1cia:<\/strong> na efici\u00eancia, os controles s\u00e3o executados e possuem resultados reais e positivos. A efic\u00e1cia mede a rela\u00e7\u00e3o custo\/benef\u00edcio, ou seja, se os benef\u00edcios compensam os custos do controle e se n\u00e3o existem formas mais econ\u00f4micas de se conseguir o mesmo resultado.<\/p>\nCompliance Officer<\/strong>: \u00e9 o profissional respons\u00e1vel por desenvolver e administrar o Programa de Controles Internos.<\/p>\nMatriz de Riscos<\/strong>: documento que s\u00e3o registrados os riscos identificados e a avalia\u00e7\u00e3o de seus impactos e probabilidade de ocorr\u00eancia para os processos, etapas e atividades das unidades de neg\u00f3cio.<\/p>\nPol\u00edticas Corporativas<\/strong>: \u00e9 o documento que estabelece diretrizes mais importantes para minimizar os riscos do neg\u00f3cio, disciplinar a a\u00e7\u00e3o gerencial, manter a ordem administrativa e fundamentar a efic\u00e1cia dos processos operacionais. As pol\u00edticas objetivam: orientar e disciplinar a\u00e7\u00f5es pessoais ou corporativas de todos os funcion\u00e1rios e prestadores de servi\u00e7o da organiza\u00e7\u00e3o e dotar os gestores de ferramentas para supervisionar, treinar e avaliar os funcion\u00e1rios, sempre apoiados nas determina\u00e7\u00f5es e orienta\u00e7\u00f5es das pol\u00edticas vigentes.<\/p>\nNorma Brasileira de Contabilidade aplicada \u00e0 T\u00e9cnica de Auditoria \u2013 NBC TA 240:<\/u><\/a><\/strong>\u00a0trata especificamente sobre a quest\u00e3o da Responsabilidade do Auditor em Rela\u00e7\u00e3o \u00e0 Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstra\u00e7\u00f5es Cont\u00e1beis. As distor\u00e7\u00f5es nas demonstra\u00e7\u00f5es cont\u00e1beis podem originar-se de fraude ou erro, e o fator distintivo est\u00e1 em ser intencional ou n\u00e3o a a\u00e7\u00e3o subjacente que resulta na falta de conformidade.<\/p>\n
Tamb\u00e9m, notou-se um aumento das investiga\u00e7\u00f5es por parte da Securities and Exchange Commission<\/em> (SEC), \u00f3rg\u00e3o equivalente \u00e0 Comiss\u00e3o de Valores Mobili\u00e1rios (CVM) brasileira, bem como o crescimento da preocupa\u00e7\u00e3o de empresas americanas em prevenir a corrup\u00e7\u00e3o por meio de ferramentas de compliance<\/em>.<\/strong><\/p>\n Um estudo global da Association of Certified Fraud Examiners <\/em>(ACFE) mostra que em 2016 o tipo de fraude que mais causou preju\u00edzo \u00e0s empresas foi a cont\u00e1bil, seguida por corrup\u00e7\u00e3o e roubos ou \u201capropria\u00e7\u00e3o de ativos das empresas\u201d, sendo esse o tipo mais frequente.<\/p>\n Reduzir fraudes<\/strong> nas empresas \u00e9 um dos principais desafios de gestores em todo o mundo. Ainda nesse mesmo estudo \u00e9 estimado que as organiza\u00e7\u00f5es percam cerca de 5% do faturamento devido a fraudes, o que, projetado para o Produto Global Bruto<\/strong>, equivale a US$ 3,7 trilh\u00f5es desviados anualmente no mundo. A ACFE existe desde 1996 e, no ano passado, analisou 1.483 casos de fraude.<\/p>\n Em meio \u00e0s adequa\u00e7\u00f5es mercadol\u00f3gicas, foi criado o departamento de forensics<\/em> \u2014 nome que a \u00e1rea de auditoria<\/a><\/strong> d\u00e1 ao segmento antifraude. A procura por empresas de auditoria para realizar um servi\u00e7o conhecido como \u201cinvestiga\u00e7\u00e3o de fraude\u201d est\u00e1 cada vez maior no Brasil, e dois fatores que t\u00eam aumentado a demanda desse tipo de contrato s\u00e3o a deflagra\u00e7\u00e3o da Opera\u00e7\u00e3o Lava Jato, em 2014, e a regulamenta\u00e7\u00e3o da Lei 12.846\/2013<\/a><\/strong>, tamb\u00e9m conhecida como Lei Anticorrup\u00e7\u00e3o.<\/p>\n A promulga\u00e7\u00e3o dessa lei, e do Decreto 8.420\/2015<\/strong>,<\/a> inaugura um cen\u00e1rio jur\u00eddico de combate \u00e0 corrup\u00e7\u00e3o<\/strong> nas rela\u00e7\u00f5es entre governo e empresas, uma vez que detalha a responsabilidade das pessoas jur\u00eddicas em casos de fraudes. Entre outros pontos, o decreto estabelece que a exist\u00eancia de um departamento de compliance<\/em><\/strong> nas empresas \u2014 incumbido do zelo pela integridade, auditoria e o c\u00f3digo de conduta \u2014 serve para atenuar a pena em caso confirmado de atitude fraudulenta. Portanto, todas as transa\u00e7\u00f5es efetuadas por empresas desde ent\u00e3o j\u00e1 est\u00e3o pass\u00edveis de serem investigadas. Cabe a elas a miss\u00e3o de aprimorarem o seu controle quanto \u00e0 preven\u00e7\u00e3o de erro<\/strong> e\/ou fraude.<\/p>\n O departamento de compliance<\/em> j\u00e1 \u00e9 realidade no meio corporativo. O ritmo das mudan\u00e7as regulat\u00f3rias e a converg\u00eancia da regulamenta\u00e7\u00e3o global<\/strong>, atrelados \u00e0 concorr\u00eancia acirrada de novas empresas, ao aumento da press\u00e3o dos stakeholders <\/em>e shareholders <\/em>e ao r\u00e1pido avan\u00e7o tecnol\u00f3gico criaram um ambiente complexo para os Compliance Officers<\/em> em todas as empresas.<\/p>\n Um exemplo disso, \u00e9 que as institui\u00e7\u00f5es financeiras nacionais e internacionais est\u00e3o cada vez mais restringindo a concess\u00e3o de empr\u00e9stimos \u00e0s empresas de grande porte que n\u00e3o possuam esse departamento, pois no meio corporativo a credibilidade da informa\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil<\/strong> \u00e9 fundamental para que as partes interessadas \u201cenxerguem\u201d a situa\u00e7\u00e3o atual da organiza\u00e7\u00e3o.<\/p>\n H\u00e1 uma enorme preocupa\u00e7\u00e3o por parte dos executivos em antecipar riscos e atender \u00e0s exig\u00eancias normativas, tornando o compliance<\/em> cada vez mais integrado aos objetivos estrat\u00e9gicos<\/strong> das empresas, pois, caso haja um deslize para fora do cen\u00e1rio de conformidade, as entidades ficam expostas a uma poss\u00edvel deteriora\u00e7\u00e3o de sua integridade, o que pode levar a publicidade negativa, queda do faturamento, desvantagens competitivas, perda de mercado e at\u00e9 mesmo descontinuidade do neg\u00f3cio.<\/p>\n Assim sendo, preven\u00e7\u00e3o e detec\u00e7\u00e3o de fraude<\/strong> s\u00e3o responsabilidades daqueles que zelam pela governan\u00e7a da entidade e por sua administra\u00e7\u00e3o.<\/p>\n \u00c9 importante que a administra\u00e7\u00e3o se estruture a partir de uma governan\u00e7a corporativa ideal para a organiza\u00e7\u00e3o, enfatize a preven\u00e7\u00e3o da fraude, o que pode reduzir as oportunidades de sua ocorr\u00eancia, e sua dissuas\u00e3o, que permite persuadir os indiv\u00edduos tendo em vista a probabilidade de detec\u00e7\u00e3o.<\/p>\n Com uma maior integra\u00e7\u00e3o de todos e diretrizes para minimizar os riscos do neg\u00f3cio e disciplinar a a\u00e7\u00e3o gerencial, os l\u00edderes de compliance<\/em> podem tomar medidas imediatas para melhorar a efetividade e efici\u00eancia de compliance<\/em>.<\/p>\n A BLB Brasil Auditores e Consultores possui uma equipe especializada na \u00e1rea de Compliance<\/em> e Governan\u00e7a Corporativa<\/a><\/strong>. Auxiliamos nossos clientes na identifica\u00e7\u00e3o, avalia\u00e7\u00e3o, gerenciamento, comunica\u00e7\u00e3o e mitiga\u00e7\u00e3o dos riscos<\/strong> que enfrentam. Enxergar o compliance<\/em> como um investimento, pode ajudar a mensurar o seu retorno durante melhorias cont\u00ednuas, levando a empresa a uma maior efetividade e efici\u00eancia nos seus esfor\u00e7os de compliance<\/em>.<\/p>\n Em ingl\u00eas \u201cto Comply\u201d<\/strong>, significa \u201cagir em sintonia com as regras\u201d. Portanto, compliance<\/em>\u00a0significa estar absolutamente alinhado com normas, controles internos e externos, al\u00e9m de todas as pol\u00edticas e diretrizes estabelecidas para o seu neg\u00f3cio. \u00c9 a atividade de assegurar que a empresa est\u00e1 cumprindo todas as imposi\u00e7\u00f5es dos \u00f3rg\u00e3os de regulamenta\u00e7\u00e3o, dentro de todos os padr\u00f5es exigidos de seu segmento. E isso vale para as esferas trabalhista, fiscal, cont\u00e1bil, financeira, ambiental, jur\u00eddica, previdenci\u00e1ria, \u00e9tica entre outras.<\/p>\n Comit\u00ea de Compliance<\/strong>: \u00e9 um \u00f3rg\u00e3o cuja finalidade \u00e9 analisar e definir a\u00e7\u00f5es corretivas na apura\u00e7\u00e3o dos indicadores de gest\u00e3o, pontos de controle e outros, visando \u00e0 mitiga\u00e7\u00e3o dos riscos.<\/p>\n Controles Internos e Compliance<\/strong>: processos<\/a><\/strong> executados por pessoas na busca do alcance dos cinco objetivos do neg\u00f3cio:\u00a0 efici\u00eancia e efic\u00e1cia; exatid\u00e3o e integridade; confiabilidade; efetivo controle dos riscos; conformidade com leis; e regulamentos.<\/p>\n Efici\u00eancia e efic\u00e1cia:<\/strong> na efici\u00eancia, os controles s\u00e3o executados e possuem resultados reais e positivos. A efic\u00e1cia mede a rela\u00e7\u00e3o custo\/benef\u00edcio, ou seja, se os benef\u00edcios compensam os custos do controle e se n\u00e3o existem formas mais econ\u00f4micas de se conseguir o mesmo resultado.<\/p>\n Compliance Officer<\/strong>: \u00e9 o profissional respons\u00e1vel por desenvolver e administrar o Programa de Controles Internos.<\/p>\n Matriz de Riscos<\/strong>: documento que s\u00e3o registrados os riscos identificados e a avalia\u00e7\u00e3o de seus impactos e probabilidade de ocorr\u00eancia para os processos, etapas e atividades das unidades de neg\u00f3cio.<\/p>\n Pol\u00edticas Corporativas<\/strong>: \u00e9 o documento que estabelece diretrizes mais importantes para minimizar os riscos do neg\u00f3cio, disciplinar a a\u00e7\u00e3o gerencial, manter a ordem administrativa e fundamentar a efic\u00e1cia dos processos operacionais. As pol\u00edticas objetivam: orientar e disciplinar a\u00e7\u00f5es pessoais ou corporativas de todos os funcion\u00e1rios e prestadores de servi\u00e7o da organiza\u00e7\u00e3o e dotar os gestores de ferramentas para supervisionar, treinar e avaliar os funcion\u00e1rios, sempre apoiados nas determina\u00e7\u00f5es e orienta\u00e7\u00f5es das pol\u00edticas vigentes.<\/p>\n Norma Brasileira de Contabilidade aplicada \u00e0 T\u00e9cnica de Auditoria \u2013 NBC TA 240:<\/u><\/a><\/strong>\u00a0trata especificamente sobre a quest\u00e3o da Responsabilidade do Auditor em Rela\u00e7\u00e3o \u00e0 Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstra\u00e7\u00f5es Cont\u00e1beis. As distor\u00e7\u00f5es nas demonstra\u00e7\u00f5es cont\u00e1beis podem originar-se de fraude ou erro, e o fator distintivo est\u00e1 em ser intencional ou n\u00e3o a a\u00e7\u00e3o subjacente que resulta na falta de conformidade.<\/p>\n<\/a><\/p>\nTermos t\u00e9cnicos fundamentais<\/strong><\/h2>\n